Doanh nghiệp mới thành lập phải đóng thuế môn bài như thế nào?

Thuế môn bài là loại thuế doanh nghiệp cần đóng dựa vào số vốn đã đăng ký kinh doanh. Các quy định về sắc thuế này đã được trình bày rất rõ trong nhiều văn bản có liên quan. Tuy nhiên, doanh nghiệp mới thành lập vẫn còn nhiều băn khoăn liệu có phải đóng phí môn bài không, mức phí môn bài phải đóng là bao nhiêu. Tất cả thông tin này sẽ được Giao Nhanh giải đáp trong bài viết dưới đây.

Thuế môn bài là gì?

Thuế môn bài là một loại thuế được thu hằng năm dựa trên tổng số vốn mà doanh nghiệp đăng ký kinh doanh. Doanh nghiệp sẽ đóng trực tiếp lệ phí môn bài cho cơ quan thuế. Nếu doanh nghiệp chậm nộp hoặc cố tình không đóng lệ phí môn bài sẽ bị phạt theo quy định hiện hành.

Các mức đóng phí môn bài

Tùy theo số vốn đăng ký kinh doanh hoặc doanh thu của năm liền trước mà doanh nghiệp cần đóng các mức phí môn bài khác nhau. Theo quy định tại Nghị định 22/2020/NĐ-CP, các bậc nộp lệ phí môn như sau:

Với doanh nghiệp có vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng/ năm: nộp 3.000.000đ phí môn bài;
Với doanh nghiệp có vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống/ năm: nộp 2.000.000đ phí môn bài;
Với chi nhánh đại diện của doanh nghiệp: nộp 1.000.000đ phí môn bài;
Với hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: nộp 1.000.000đ phí môn bài;
Với hộ kinh doanh có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: nộp 500.000đ phí môn bài;
Với hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: nộp 300.000đ phí môn bài;
Với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: không phải nộp phí môn bài;

Thời hạn nộp phí môn bài và mức phạt chậm nộp

Thời hạn cuối cùng để doanh nghiệp nộp lệ phí môn bài là ngày 30/01 hằng năm. Doanh nghiệp chú ý, sau ngày này nếu chưa nộp phí, doanh nghiệp sẽ bị phạt. Cụ thể, doanh nghiệp sẽ bị phạt: 0.03 x mức thuế phải đóng x số ngày chậm nộp.

Ví dụ: Công ty kế toán A có mức vốn ban đầu là 2 tỷ đồng. Công ty chậm nộp thuế môn bài 30 ngày. Như vậy số tiền mà công ty kế toán A cần nộp sẽ được tính như sau:

Số tiền cần nộp: 2.000.000 x 0.03 x 30 + 2.000.000 = 3.800.000đ.

Công ty kế toán A đã bị phạt 1.800.000đ.

Mức thuế môn bài với doanh nghiệp mới thành lập

Theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp mới thành lập sẽ được miễn thuế môn bài trong năm đầu tiên. Từ năm thứ 2 trở đi, doanh nghiệp mới cần phải nộp lệ phí môn bài.

Ví dụ: Công ty dịch vụ kế toán A thành lập vào tháng 3/2020. Trong năm 2020 (từ 01/01/2020 đến 31/12/2020), công ty sẽ được miễn lệ phí môn bài. Đến năm 2021, công ty A phải nộp phí môn bài theo số vốn đăng ký kinh doanh.

Tháng 7/2020, công ty A mở chi nhánh 1. Chi nhánh 1 của công ty A vẫn được miễn phí môn bài do công ty A đang trong thời hạn miễn loại thuế này.

Tháng 2/2021, công ty A mở chi nhánh 2. Chi nhánh 2 của công ty A không còn được miễn lệ phí môn bài do công ty A đã nằm ngoài thời hạn miễn sắc thuế này.

Cách kê khai thuế môn bài khi mới thành lập

Mặc dù được miễn nộp phí môn bài nhưng doanh nghiệp mới thành lập vẫn cần nộp tờ kê khai loại thuế này. Có hai cách để doanh nghiệp mới thành lập kê khai thuế môn bài

Cách 1: Nộp tờ khai trực tiếp

Với cách làm này, doanh nghiệp sẽ làm tờ khai và mang tới cơ quan thuế và nộp tờ khai. Doanh nghiệp thực hiện theo hai bước dưới đây:

Bước 1: Tạo tờ khai theo mẫu đã được trình bày trong Nghị định 139/2016/NĐ
Bước 2: Viết giấy nộp tiền vào ngân sách Nhà nước.

Chú ý, trước khi nộp tờ khai, doanh nghiệp phải liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế để xác nhận xem họ có nhận tờ khai không. Hiện nay, hầu hết các cơ quan thuế không còn nhận tờ khai thuế môn bài mà doanh nghiệp phải kê khai qua mạng.

Cách 2: Kê khai qua mạng

Với cách làm này, doanh nghiệp cần đăng ký chữ ký số, đăng ký khai, nộp thuế điện tử. Cụ thể như sau:

Bước 1: Liên hệ mua chữ ký số và đăng ký khai, nộp thuế điện tử
Bước 2: Truy cập trang web https://thuedientu.gdt.gov.vn. Doanh nghiệp tiến hành đăng nhập vào hệ thống và kê khai theo hướng dẫn của trang web.

Lời kết

Trên đây là chia sẻ của Giao Nhanh nhằm giúp doanh nghiệp hiểu rõ mức đóng phí môn bài với doanh nghiệp với thành lập. Như vậy, có thể kết luận ngắn gọn trong năm đầu tiên sau khi đăng ký thành lập công ty, doanh nghiệp sẽ không cần đóng thuế môn bài. Tuy nhiên, doanh nghiệp cần thực hiện kê khai thuế qua tờ khai hoặc kê khai trực tuyến và ký bằng chữ ký số.

Giao Nhanh là chữ ký số của Công ty CP đầu tư công nghệ và thương mại Softdreams, với sự uy tín của mình trên thị trường công nghệ thông tin. Softdreams tự hào đem đến cho người dùng dịch vụ chứng thư số thông minh, bảo mật cao và tiết kiệm hàng đầu.

– Giao Nhanh phục vụ hiệu quả nhu cầu chứng thực cho cá nhân, tổ chức, cơ quan nhà nước.

– Có hệ thống vận hành bảo mật và an ninh thông tin đáp ứng tiêu chuẩn quốc tế FIPS PUB 140-2.

– Khả năng tích hợp trực tiếp vào các ứng dụng trực tuyến, phần mềm kế toán, hóa đơn điện tử, kê khai thuế…

– Đăng ký triển khai chỉ cần làm thủ tục online bàn giao chữ ký số trong vòng 1 giờ đồng hồ.

– Đội ngũ tư vấn, hỗ trợ trước và sau bán hàng nhiệt tình mọi lúc, mọi nơi.

Nếu doanh nghiệp đang tìm kiếm một giải pháp chữ ký số phù hợp, tiện ích để hỗ trợ làm việc thuận tiện và hiệu quả hơn, thì chữ ký số Giao Nhanh chắc chắn là ưu tiên lựa chọn hàng đầu.

Cách 2: Kê khai qua mạng

Với cách làm này, doanh nghiệp cần đăng ký chữ ký số, đăng ký khai, nộp thuế điện tử. Cụ thể như sau:

Bước 1: Liên hệ mua chữ ký số và đăng ký khai, nộp thuế điện tử
Bước 2: Truy cập trang web https://thuedientu.gdt.gov.vn. Doanh nghiệp tiến hành đăng nhập vào hệ thống và kê khai theo hướng dẫn của trang web.